Как налоговая инспекция будет контролировать онлайн-кассы в 2025 году

В следующем году сохранится запрет на плановые проверки контрольно-кассовых аппаратов (ККА), однако Федеральная налоговая служба сохранит широкий инструментарий для мониторинга применения онлайн-касс предприятиями и индивидуальными предпринимателями. Рассмотрим подробно методы контроля, которые будут использоваться налоговыми органами в 2025 году.

Цели контроля ККА налоговой службой

Налоговая служба осуществляет надзор за корректным использованием зарегистрированных и технически исправных онлайн-касс при оформлении чеков. Это позволяет налоговым органам получать достоверные сведения обо всех транзакциях и предотвращать сокрытие доходов недобросовестными предпринимателями для занижения налоговых платежей.

Полномочия участников проверок

Права и обязанности налоговой службы

Сотрудники налоговой инспекции во время контрольных мероприятий уполномочены:

• контролировать использование ККА в торговых точках и жилых помещениях;
• отслеживать полноту учета выручки;
• осуществлять тестовые покупки;
• истребовать разъяснения и документацию;
• анализировать данные из фискальных накопителей и баз операторов фискальных данных;
• выдавать предписания об исправлении нарушений;
• взаимодействовать с правоохранительными органами.

С марта 2025 года, согласно закону № 274-ФЗ, налоговая получит дополнительные полномочия:

• снятие с учета касс при их непредъявлении в ходе проверки;
• получение информации о B2B-платежах через СБП;
• передача данных о размещении касс другим контролирующим органам.

Обязанности владельцев касс

Пользователи ККА имеют право присутствовать при проверках, знакомиться с актами проверок и обжаловать неправомерные действия инспекторов. При этом они обязаны обеспечивать доступ к кассовой технике и связанной документации.

Особенности моратория на проверки

Согласно постановлению правительства № 336, до 2030 года действует запрет на плановые проверки бизнеса. В 2025 году плановые проверки возможны только для:

• предприятий высокого и чрезвычайно высокого риска;
• производств II класса опасности;
• гидротехнических сооружений II класса.

Предмет проверок

При проверках онлайн-касс в 2025 году инспекторы будут контролировать:

• факт применения ККА;
• соответствие касс требованиям законодательства;
• выдачу чеков;
• корректность реквизитов;
• наличие договора с ОФД;
• соблюдение кассовой дисциплины.

С марта 2025 года добавится контроль размещения ККА в торговых точках и новые правила использования касс в общепите и на рынках.

Типы контрольных мероприятий в 2025 году

Налоговая служба будет проводить внеплановые проверки и профилактические мероприятия. Порядок проведения регламентирован письмом ФНС № Д-5-20/55@ от 11.04.2024.

Внеплановые проверки включают документарный и выездной контроль. Основания для их проведения:

• срабатывание индикаторов риска;
• жалобы граждан;
• информация о нарушениях от других ведомств;
• публикации в СМИ;
• подозрительные данные из других проверок.

IT-компании с аккредитацией и мобилизованные предприниматели освобождены от внеплановых проверок. Все мероприятия требуют согласования с руководством ФНС и прокуратурой.

Особенности документарных проверок

Инспекция вправе:

• запрашивать деловую документацию;
• изучать результаты предыдущих проверок;
• требовать письменные разъяснения при обнаружении несоответствий;
• направлять документы на экспертизу.

Срок проверки – до 10 дней, возможно проведение как очно, так и через личный кабинет налогоплательщика.

Специфика выездных проверок

При выездном контроле инспекторы могут:

• истребовать документацию;
• изымать материалы для экспертизы;
• инспектировать помещения;
• опрашивать персонал;
• инициировать инвентаризацию.

Стандартный срок – 2 месяца с возможностью продления до полугода при необходимости экспертиз или получения международной информации.

Предупредительные меры

Для профилактики нарушений проводятся:

Профилактические визиты

• Консультации на территории бизнеса или онлайн
• Предварительное уведомление за 5 рабочих дней
• Возможность самостоятельного запроса визита

Предостережения

• Выдаются при риске нарушений
• Содержат рекомендации по исправлению ситуации
• Фиксируются в едином реестре проверок

Индикаторы риска в 2025 году

Основные триггеры проверок:

• Отсутствие передачи данных более 60 дней
• Возвраты свыше 30% от продаж за месяц
• Превышение доли корректировочных чеков более 30%

Документальное оформление проверок

После контроля выдаются:

• Акт проверки
• Предписание об устранении нарушений при выявлении отклонений

Санкции за нарушения

Штрафы варьируются от 1,5 тыс. до 100% суммы расчета для разных нарушений. Возможна дисквалификация должностных лиц и приостановка деятельности при повторных нарушениях.

Механизм обжалования

Предприниматели вправе оспорить результаты в течение месяца, предоставив письменные возражения с подтверждающими документами.

Смягчение штрафов

Возможно уменьшение взысканий при:

• Первичном нарушении
• Доказательстве малозначительности
• Самостоятельном исправлении до обнаружения ФНС